نمودار (۳-۶) توصیف انواع کارایی به روش فارل ۳۲
نمودار(۳-۷) مرز کارایی فارل ۳۶
نمودار (۳-۸) مرز روش های ناپارامتریک ۴۱
نمودار (۳-۹) منحنی تولید یکسان کالا ۴۳
نمودار (۴-۱) تغییرات کارایی شعب در هر سال ۵۵
نمودار (۴-۲) میانگین سطری کارایی در دوره های دو ساله(سطری) ۶۱
نمودار (۴-۳) میانگین کارایی در هر سال(ستونی) ۶۴
نمودار (۴-۴) میانگین کارایی در هر سال(ستونی) ۶۷
نمودار (۴-۵) محاسبه کارایی شعب بانک – سال ۱۳۸۹ ۷۱
نمودار (۴-۶) محاسبه کارایی شعب بانک – سال ۱۳۹۰ ۷۶
نمودار (۴-۷) محاسبه کارایی شعب بانک – سال ۱۳۹۱ ۸۱
چکیده
از مهمترین شاخص­ های ارزیابی عملکرد تعیین میزان کارایی واحدهای اقتصادی است. تعیین ارزیابی عملکرد سازمان­ها در جهت گیری تصمیمات استراتژیک آتی آن­ها نقش اساسی دارد. در این راستا می­بایست میزان کارایی و بهره­وری سازمان­ها مورد محاسبه قرار گیرد، تا از این طریق در تصمیم سازی­های آتی روند رشد اقتصادی آن­ها برنامه ریزی گردد. بانک­ها یکی از مهمترین واحدهای اقتصادی هستند که می­توانند با عملیات وسیع بانکی شرایط مناسبی را برای رشد و پیشرفت در بخش­های مختلف اقتصاد یک کشور فراهم آورند. به همان نسبت که بانک­­های سالم و کارا می­توانند به رشد اقتصادی کشور کمک نمایند، عملکرد نادرست و ناسالم آن­ها نیز می ­تواند بحران­هایی را ایجاد نماید. سیستم­های بانکی در اقتصاد ایران نیز نقش بسیار پراهمیتی را ایفا می­ کنند. از این رو در این پژوهش میزان کارایی هر یک از شعب بانک رفاه استان گیلان با استفاده تکنیک تحلیل پوششی داده ­ها (DEA) و از دو مدل پنجره­ای و رسته­ای سلسله مراتبی در بازه زمانی سه ساله (فاصله سال­های، ۱۳۹۱-۱۳۸۹) مورد ارزیابی قرار گرفتند.

نتایج این مطالعه نشان داد که یکی از مهمترین عوامل ناکارایی بانک­ها ﭘـﺎﯾﯿﻦ ﺑـﻮدن ﻣﺎﻧﺪه ﺗﺴﻬﯿﻼت و ﻣﺎﻧﺪه ﺳﭙﺮدها با توجه به متغیرهای ورودی آنها یعنی نیروی انسانی، هزینه های اداری و هزینه های پرسنلی می­باشد. از طرفی دیگر شعب کارا توانسته بودند با اﻋﻄﺎی ﺗﺴﻬﯿﻼت ﺑﯿﺸﺘﺮ ﮐﺎراﯾﯽ ﺧﻮد را اﻓـﺰاﯾﺶ دﻫﻨﺪ. بنابراین شعب ناکارا قادر خواهند بود ﺑﺎ ﮐﺎﻫﺶ ﻣﻌﻘﻮل هزینه­ها و افزایش اعطای تسهیلات و حجم سپردها به ﺳﻤﺖ ﮐﺎراﯾﯽ ﺑﯿﺸﺘﺮ ﺣﺮﮐﺖ کنند.
کلمات کلیدی: بانک­رفاه، کارایی، تحلیل پوششی داده ­ها، (DEA)، مدل پنجره ای، مدل رسته­ای سلسله مراتبی.
فصل اول
کلیات
۱-۱- مقدمه و کلیات
امروزه بانک­ها در اقصی نقاط جهان با عملیات وسیع بانکی می­توانند شرایط مناسبی را برای رشد و پیشرفت در بخش های مختلف اقتصادی فراهم آورند. به دلیل عدم توسعه کافی بازار سرمایه در اقتصاد ایران، سیستم بانکی از اهمیت خاصی در بازارهای مالی کشور برخوردار است. چرا که در عمل بانک ها عهده دار تأمین مالی بلند مدت می باشند. ساختار بانکی کشور بدین صورت است که با افتتاح حساب های مختلف و قبول پس اندازها و سپرده های کوتاه مدت و بلند مدت ضمن نگهداری وجوهات به عنوان یک خدمت برای مشتریان خود، با بهره گیری از نیروی کار و سرمایه فیزیکی اقدام به پرداخت تسهیلات، سرمایه گذاری مستقیم و سایر خدمات بانکی می­نماید. از مهم ترین وظایف بانک ها تأمین نقدینگی اشخاص حقیقی و حقوقی برای سرمایه گذاری در زمینه های مختلف و خریدهای مصرفی آنهاست. از طرفی در فرایند آزادسازی بازارهای مالی و پیوند با بازارهای جهانی، کارایی شرطی لازم است. لذا به همان نسبت که بانک های کارا و سالم می تواند در جهت رشد اقتصادی کمک نمایند، عملکرد نادرست و ناسالم آنها نیز میتواند بحران های اقتصادی ایجاد نماید. اندازه گیری کارایی و بهره وری اساسی ترین گام در جهت ارتقای کارایی و بهره وری است. بدین معنی که دقیقاً مشخص شود چه منابعی و به چه میزان صرف شده و در مقابل آن چه چیز یا چیزهایی بدست آمده است (عباسیان و همکار،۱۳۸۶،۱۵۳).
تا کنون نیز مطالعات داخلی وخارجی زیادی در جهت ارزیابی عملکرد بانک ها انجام پذیرفته است.از این رو در این پژوهش میزان کارایی شعب بانک رفاه استان گیلان با بهره گرفتن از تکنیک تحلیل پوششی داده ها (DEA) طی دوره زمانی سه سال گذشته ۱۳۹۱-۱۳۸۹ مورد ارزیابی قرار گرفته و بانک هایی که با ترکیب نهاده های معین به میزان بهتری از ستانده ها دست یافته اند بانک های کارا و ناکارا مشخص گردیده اند و منشا ناکارایی آنها نیز مشخص گردیده است.
۱-۲- بیان مساله
در عصر ارتباطات نیر جوامعی موفق تر خواهند بود که این عنصر اساسی قرن حاضر را شناخته و در آن به کمال برسد، ارتباطات نقش اساسی در زمینه های اقتصادی، سیاسی، اجتماعی و فرهنگی دارد و به دلیل اهمیت نقش راهبردی آن در اکثر کشورها، دولتها به توسعه نهادهای اجرایی آن می پردازند که یکی از مهمترین آنها بانک است. با گذشت زمان و دگرگونی و تنوع نیازهای جوامع بشری این نهاد نیز خود را با نیازهای جدید هماهنگ کرده و سیستم های جدید راه اندازی نموده است که یکی از مهمترین آنها بانک می باشد، بانک با ارائه خدماتی نظیر ارسال وجه نقد به هر نقطه از کشور ، ارسال و وصول چک، پرداخت تسهیلات، پرداخت حقوق، بیمه همگانی، کارتهای اعتباری و… می پردازد.(حسینی و همکاران، ۱۳۸۸)؛ لذا با توجه به اهمیت این موضوع، در این پژوهش میزان کارایی این نهاد مالی مورد بررسی قرار خواهد گرفت .
به بیان فارل، کارایی یک بنگاه شامل کارایی فن ، کارایی تخصیصی و کارایی اقتصادی (هزینه‎ای) است. کارایی فنی، توانایی یک بنگاه در بدست آوردن حداکثر محصول با بهره گرفتن از مقدار معینی نهاده و سطح مشخصی از فناوری را نشان میدهد. کارایی تخصیصی، توانایی یک بنگاه در استفاده از نسبتهای بهینه نهاده ها با توجه به قیمتهای آنها را معین می سازد و کارایی اقتصادی (هزینه ای) نیز از حاصل مشترک کارایی فنی وکارایی تخصیصی است(حسینی و همکاران، ۱۳۸۸).
اندازه گیری کارایی دارای سابقه تاریخی در تحلیلهای اقتصادی می باشد ، بخصوص در دنیای رقابت آمیز امروز ، به عنوان یک فلسفه و یک دیدگاه مبتنی بر استراتژی بهبود ، نه تنها حرف اول را می زند بلکه همچون زنجیری آحاد جامعه را به هم مرتبط نموده و منافع آنها را به هم گره می زند . همچنین انجام تحلیلهای مقایسه ای در مورد کارایی واحدهای مختلف یکی از مهمترین راه های شناخت نقاط قوت و ضعف واحدهای مورد نظر می باشد که حاصل آن می تواند اتخاذ یک استراتژی مناسب جهت تحولات بنیادی و همه جانبه در ساختار واحد مورد نظر بوده که نهایتا نفع همگان را در بر داشته باشد.( محمودی خوشرو وهمکار،۱۳۸۹).
در واقع سنجش کارایی از آنجا ضرورت می یابد که در شرایط کنونی با کمبود منابع و امکانات مواجه هستیم و این منابع را باید به گونه ای تخصیص داد که سازمان یا نهاد مورد نظر بتواند حداکثر تولید کالا یا خدمات را از طریق آنها عرضه نماید.(محمودی خوشرو وهمکار،۱۳۸۹).
بدون شک بشر در تمامی دوران حیات خود همواره با محدودبودن عوامل تولید و به تبع آن کالاها و خدمات مواجه بوده و هست. بشر به منظور به دست آوردن شرایط زندگی بهتر چاره ای جز استفاده بهینه از امکانات موجود و دسترسی به تولید بیشتر و با کیفیت بالاتر ندارد. در حال حاضر آنچه که به روشنی پاسخگوی این نیاز می باشد به دست آوردن حداکثر نتیجه از امکانات و عوامل محدود تولید ودر یک کلمه ” کارایی” می باشد.(موحدی و همکار ۱۳۸۹).
به طور کلی بحث ارزیابی عملکرد چه در سطح واحد وچه در سطح کارکنان و مدیران و کیفیت خدمات یکی از مباحث عمده در مدیریت می باشد. هر مدیر مسئول سازمانی یا ذی نفع می خواهد که اطلاعاتی در ارتباط با نحوه عملکرد ها وکیفیت سازمان مطبوع خود در مقایسه با سایر واحدهای مشابه وبا سایر رقبا در آن صنعت به دست آورد استفاده از این اطلاعات می تواند به شناسایی نقاط قوت و ضعف سازمان یا واحد کمک نماید.
عموما روش های مختلفی جهت سنجش کارایی بانکها مورد استفاده قرار می گیرد. بانک سپرده را با نیروی کار و سرمایه خود ترکیب می کند تا بتواند به خلق وام و سرمایه گذاری بپردازد. از این رو متغیرهای مورد استفاده جهت محاسبه کارایی نیز با توجه به مطالعه وب (۲۰۰۳)، دریک (۲۰۰۳) و رجبی (۱۳۸۹) روش واسطه گری مالی خواهد بود. که از طریق تحلیل پوششی داده ها که یکی از شاخصهای ارزیابی کارایی سیستمهاست مورد ارزیابی قرار خواهد گرفت. تکنیک تحلیل پوششی داده ها یکی از رویکردهای علمی است که با بکارگیری مبنای ریاضی قوی به محاسبه کارایی می پردازد (صارمی و شهریاری، ۱۳۸۲). مزیت عمده این روش در سنجش کارایی آن است که پس از اندازه گیری کارایی نواحی مختلف می تواند مدیران را در تصمیم گیری و برنامه ریزی برای استفاده از منابع به منظور حصول حداکثر خروجی یاری کند (موحدی و همکار ۱۳۸۹). بر اساس تکنیک تحلیل پوششی داده ها ورودی ها (نهاده ها) در این پژوهش شامل تعداد پرسنل، هزینه های اداری، هزینه پرسنل بوده و خرو جی ها (ستاده ها) شامل انواع سپرده ها، تسهیلات و مطالبات می باشند.
متغیرهای ورودی
متغیرهای خروجی
تعداد پرسنل
هزینه های اداری
هزینه های پرسنل
سپرده ها
تسهیلات و مطالبات
مدل مفهومی پژوهش
۱-۳- اهمیت و ضرورت پژوهش
بانک کشورهای جهان در نظام اقتصادی آنها نقش بسیار پر اهمیتی را ایفا می کنند، بانک­ها علاوه بر واسطه‎گری وجوه در بازار پول، به دلیل عدم توسعه کافی بازار سرمایه، فعالیتهای مؤثری را برای تأمین مالی بنگاه ها و برنامه های توسعه اقتصادی کشور نیز انجام می دهد بنابراین فعالیتها و عملکرد آن هم مانند سایر بانک ها و مؤسسات مالی و پولی کشور نیازمند ارزیابی و پژوهش های اقتصادی می باشد، براین اساس و با توجه به ضرورت بالا بردن استانداردهای مالی و اهمیت واحدهای مستقل استانی در شعب بانک رفاه استان گیلان به کارگیری معیارهای دقیق تر برای ارزیابی این بانک الزامی به نظر می رسد. یکی از این معیارها، «کارایی» می باشد که توانمندی شعب بانک هر شهرستان را در تبدیل عوامل و نهاده های تولید به خدمات بانکی در مقایسه با استانداردهای مشخص تعیین می کند.
۱-۴- اهداف پژوهش
محاسبه مقدار کمی کارایی شعب بانک رفاه استان گیلان.
مشخص کردن شعب بانک رفاه کارا و ناکارا.
شناسایی علل کارآمدی شعب کارآمد
شناسایی علل ناکارآمدی شعب ناکارآمد
۱-۵- فرضیه و سئوال های پژوهش
به جهت ماهیت پژوهش بجای فرضیه از سوالات پژوهش بهره گرفته خواهد شد :
کارایی شعب بانک رفاه استان گیلان با بهره گرفتن از تکنیک تحلیل پوششی داده ­ها چگونه است؟
شعب کارا و ناکارای نسبی بانک رفاه کارگران با بهره گرفتن از مدل پنجره ای کدامند؟
شعب کارا و ناکارای نسبی بانک رفاه کارگران با بهره گرفتن از مدل سلسله مراتبی کدامند؟
منشا ناکارامدی هر یک از شعب ناکارا چیست؟
۱-۶- روش گردآوری اطلاعات
اطلاعات آماری مورد نیاز به طور کامل از مراجع اصلی یعنی مرکز آمار و بودجه و تشکیلات و دیگر ادارات ذیربط ستادی و ترازنامه های بانک رفاه استان گیلان گردآوری می گردد.
۱-۷- جامعه آماری و حجم نمونه
در این پژوهش کارایی شعب بانک رفاه استان گیلان طی دوره زمانی سه سال گذشته ۱۳۹۱-۱۳۸۹ بررسی می شود.
۱-۸- روش تجزیه و تحلیل اطلاعات
در این مطالعه جهت تجزیه و تحلیل داده ها و انجام محاسبات و حل الگوی مورد استفاده برای اندازه گیری کارایی از دو روش آمار توصیفی و استنباطی و نرم افزار Excelو DEA Solver Pro استفاده خواهد شد.
۱-۹- تعریف مفاهیم واژگان اختصاصی
کارایی^[۱] : تخصیص بهینه منابع توسط بنگاه است.
کارایی فنی (TE) ^[۲]: توانایی بنگاه در بدست آوردن حداکثر محصول از مقدار معینی عوامل تولید را نشان می دهد.

۷) قانون امور گمرکی
قانون امور گمرکی مشتمل بر ۶۰ ماده می باشد که در خرداد ۱۳۵۰ به تصویب رسیده و هم اکنون با اصلاحات جزئی که در متن برخی مواد آن به عمل آمده در گمرکات کشور ما اجراء می گردد.
آیین نامه اجرایی این قانون ۳۹۷ ماده دارد که در آن رویه های مختلف گمرکی در خصوص واردات، صادرات، تشریفات گمرکی، ارزیابی، ترخیص، تخلفات، قاچاق گمرکی، اختلافات گمرکی و سایر مسائل مرتبط به مسائل گمرکی تشریح گردیده است.
۸) تعرفه گمرکی
تعرفه به دو معنی به کار گرفته می شود. در معنی اول تعرفه به جدول طبقه بندی کالایی یا سیستم طبقه بندی کالا اطلاق می شود که اصطلاح خارجی آن Nomenclature است و دوم تعرفه به معنی جدول طبقه بندی کالایی است.
- تعرفه به معنی حقوق و عوارض گمرکی
تعرفه در این معنا عبارتست از مالیات و عوارضی که دولت ها به دلیل حمایتی یا مالی یا ترکیبی از آن ها از کالاها اخذ می کنند. اصطلاحا این دریافتی به حقوق ورودی موسوم است.
۲-۹) ترخیص ( CLEARANCE )
ترخیص به معنی تسویه حساب با گمرک، پس از انجام تشریفات قطعی گمرکی است. در مقررات داخلی برخی کشورها، واژه ترخیص، ناظر است بر کلیه یا قسمتی از تشریفات اداری ( اعم از گمرکی یا غیرگمرکی مانند تشریفات بانک، اخذ مجوزهای لازم از سازمانها و . . . ) که به موجب آن ها، اجازه خروج کالا از اماکن گمرکی صادر می گردد.
۲-۱۰) بیمه ( INSURANCE )
تاکنون در مورد تاریخ پیدایش بیمه تحقیقات زیادی صورت گرفته است. از مجموع این تحقیقات چنین نتیجه می شود که قدیمی ترین نوع بیمه، بیمه دریایی است که در اواسط قرون وسطی ( از قرن پنجم تا پانزدهم میلادی) پا به عرصه وجود نهاده است. سایر انواع بیمه مانند بیمه آتش سوزی، بیمه حوادث و غیره، به مراتب جدیدتر بوده و سالها پس از پیدایش بیمه دریایی بوجود آمده است.
در واقع می توان گفت اولین بار، صاحبان کشتی و بازرگانان که مال التجاره خود را از طریق دریا حمل و نقل می کردند، با توجه به حوادث و اتفاقات موجود، مانند غرق شدن کشتی، طوفان یا راه زنی های دریایی و نظایر آن به این فکر افتادند که برای حفظ اموال خود چاره اندیشی کنند و راه هایی برای جبران زیان های ناشی از این مخاطرات بیابند. پدیده هایی مانند خسارت مشترک یا زیان همگانی و وام دریایی که می توان آن ها را سرآغاز پیدایش بیمه محسوب نمود در حقیقت مولود وجود این قبیل خطرات و کوشش جهت یافتن راهی برای مقابله با زیان های احتمالی آن ها بوده است.

- بیمه در عصر حاضر
امروزه بیمه را می توان یکی از ارکان مهم حیات اقتصادی و اجتماعی جامعه بشری به حساب آورد. در حال حاضر گروه های یک جامعه از کارگر روستایی گرفته تا کارفرمای شهرنشین، بازرگانان، صنعتگران، سرمایه داران، کارمندان، دانشجویان و بطور کلی تمامی اقشار جامعه به نحوی با بیمه سروکار دارند.
گسترش معاملات بازرگانی بین المللی در قرن های هفدهم، هجدهم، و نوزدهم موجب گردید که بیمه حمل و نقل نیز به موازات آن معاملات توسعه یابد، توسعه یابد بطوری که بیمه یکی از عوامل مهم و مورد توجه در دادوستدهایی که با کشورهای دور دست صورت می گرفت محسوب می شد. امروزه معاملات تجاری بین المللی، بدون پوشش بیمه ای مناسب صورت نمی گیرد. چه پذیرش خطرات ناشی از آن ممکن است عوارض بسیار نامطلوب به بار آورد.
- تعریف بیمه ( Insurance )
بیمه عقدی است که موجب آن یک طرف تعهد می کند درازاء پرداخت وجه یا وجوهی از طرف دیگر در صورت وقوع یا بروز حادثه خسارت وارده بر او را جبران نموده یا وجه معینی را بپردازد. ( ماده ۱ قانون بیمه ایران ۱۳۱۶) متعهد را بیمه گر، طرف تعهد را بیمه گذار، وجهی را که بیمه گذار به بیمه گر می پردازد حق بیمه و آن چه را که بیمه می شود موضوع بیمه می نامند.
- تعریف بیمه گر ( Insurer )
بیمه گر شخصی است که در مقابل دریافت حق بیمه از بیمه گذار تعهد جبران خسارت با پرداخت وجه معینی را در صورت وقوع حادثه به عهده می گیرد. بیمه گر شخصی حقوقی است که جهت انجام حرفه بیمه گری باید شرایط خاصی را که قانون تعیین می کند دارا باشد.
- تعریف بیمه گذار ( Insured )
بیمه گذار طرف تعهد بیمه گر است. شخصی است که با پرداخت حق بیمه جان یا مال یا مسئولیت خود یا دیگری را تحت پوشش بیمه قرار می دهد، ضمنا به خلاف بیمه گر که الزاما باید شخص حقوقی باشد بیمه گذار می تواند هم شخص حقیقی و هم شخص حقوقی ( شرکت ، مؤسسه ، انجمن و غیره ) باشد.
- مورد بیمه ( Subject matter of the insurance )
مورد بیمه چیزی است که تحت پوشش بیمه قرار می گیرد. مورد بیمه می تواند شخص یا شیء یا مسئولیت باشد. در صورتی که مورد بیمه شخص باشد، بیمه گر در مقابل فوت یا بیماری یا حیات بیمه شده تعهد خواهد داشت، مانند بیمه عمر، بیمه بیماری، بیمه حوادث شخصی و نظایر آن.
منقول یا غیرمنقول، بیمه حمل و نقل کالا، بیمه مرگ و میر حوادث بیمه محصولات کشاورزی و غیره.
مورد بیمه ممکن است نه شخص باشد و نه شیء، بلکه مسئولیت بیمه گذار در مقابل دیگری باشد. در این صورت بیمه گر متعهد است چنانچه در نتیجه حادثه ای که بیمه گذار مسئول آن می باشد به دیگری خسارت وارد شود خسارت آن شخص را جبران نماید، مانند بیمه مسئولیت دارنده وسیله نقلیه در مقابل اشخاص ثالث (غیر از بیمه گر و بیمه گذار )
- مبلغ بیمه شده ( Suminsured )
منظور از مبلغ بیمه شده ارزش شیء مورد بیمه یا مبلغی است که بیمه گر تعهد می کند صورت وقوع حادثه تا آن میزان، به بیمه گذار یا ذینفع قرارداد بیمه، خسارت بپردازد.
- حق بیمه ( Premium )
حق بیمه وجهی است که بیمه گذار به بیمه گر می پردازد تا در مقابل بیمه گر در صورت وقوع حادثه و ایجاد خسارت زیان وارده را جبران کند یا مبلغی به بیمه گذار یا ذینفع قرارداد بپردازد. حق بیمه به ( بهای خطر ) موسوم است و میزان آن به شدت به ضعف احتمالی وقوع خطر بستگی دارد. پرداخت حق بیمه توسط بیمه گذار ممکن است یکجا در هنگام عقد قرارداد باشد یا به اقساط، در طول مدت بیمه پرداخت شود. این امر بستگی به توافق بین بیمه گر و بیمه گذار دارد، لکن علی القاعده باید حق بیمه یا یک قسمت از آن قبل از شروع خطر به بیمه گر پرداخت شود.
- مدت بیمه ( Duration of the insurance )
مدت بیمه عبارت است از فاصله زمانی بین ابتدا و انتهای بیمه. بیمه گر متعهد جبران خسارت هایی می باشد که در طول این مدت به مورد بیمه وارد شود. مدت بیمه از موضوعاتی است که باید به وضوح در بیمه نامه قید گردد.
- فرانشیز ( Franchise )
فرانشیز به مبلغی از خسارت گفته می شود که به عهده بیمه گذار قرار می گیرد و بیمه گر نسبت به آن تعهدی ندارد. مثلا هرگاه فرانشیز خسارت اتومبیل ده هزار ریال تعیین شود خسارت های تا مبلغ مذکور جزء تعهد بیمه گر نخواهد بود و هرگاه خسارت از مبلغ فرانشیز تجاوز کند بیمه گر مازاد آن را پرداخت خواهد کرد. فلسفه وجود فرانشیز این است که بیمه گذار در حفظ و حراست مال بیمه شده با توجه به این که قسمتی از خسارت به عهده خود اوست، کوشا باشد.
- بیمه نامه (Insurance poliy )
بیمه نامه سندی است که براساس قانون و مقررات بیمه کشوری که بیمه گر در آن کشور اقامت دارد و با توجه به توافق طرفین تنظیم و امضاء می گردد. در بیمه نامه حدود وظایف و اختیارات طرفین قرارداد، تحت عناوین شرایط عمومی و شرایط خصوصی بیمه نامه تعیین می شود. منظور از شرایط عمومی بیمه نامه، مقررات و دستورالعمل های کلی و عمومی است که جداگانه برای هریک از انواع بیمه، مانند بیمه آتش سوزی، بیمه حمل و نقل، بیمه حوادث، و غیره وضع گردیده و در ظهر بیمه نامه چاپ می شود. در واقع شرایط عمومی بیمه نامه که براساس قانون و مقررات بیمه هر کشوری که بیمه گر مقیم آن است، تدوین می گردد و متضمن حقوق و مسئولیت های طرفین قرارداد در هریک از رشته های بیمه می باشد که بطور یکنواخت در مورد کلیه بیمه نامه های صادره در آن رشته اعمال می گردد.
شرایط خصوصی بیمه نامه آن دسته از مقرراتی را دربرمی گیرد که جنبه عمومی نداشته و ناظر به توافق های خاصی است که بین بیمه گر و هر یک از بیمه گذاران بطور جداگانه به عمل می آید. از نظر حقوقی، شرایط خصوصی، مقدم بر شرایط عمومی بیمه نامه می باشد. به این معنی که اگر بین مندرجات شرایط عمومی و شرایط خصوصی تعارض وجود داشته باشد، شرایط خصوصی، حاکم بر قضیه بوده و طبق آن عمل می شود.
- الحاقی ( Endorsement )
الحاقی نوشته ای است که متعاقب صدور بیمه نامه ، به وسیله بیمه گر تنظیم می شود و در آن تغییراتی که لازم است در بیمه نامه به عمل آید، منعکس می گردد معمولا تغییرات بیمه نامه، به وسیله بیمه گذار تقاضا می شود و لکن بیمه گر نیز ممکن است طالب آن باشد که در بیمه نامه تغییراتی داده شود، در این صورت موافقت بیمه گذار نیز باید تحصیل گردد. در غیر اینصورت بیمه گر حق ندارد یک طرفه مبادرت به صدور الحاقی و ایجاد تغییرات در بیمه نامه بنماید. مگر آن که این حق به موجب قانونی به وی تفویض شده باشد. الحاقی پس از آن که با رضایت طرفین قرارداد صادر گردید جزء لاینفک بیمه نامه تلقی می شود و معتبر خواهد بود.
- بیمه حمل و نقل کالا
بیمه حمل و نقل کالا بیمه ای است که به موجب آن بیمه گر در مقابل حق بیمه ای که از بیمه گذار دریافت می کند متعهد می شود چنانچه در جریان حمل کالا از نقطه ای به نقطه دیگر، در نتیجه وقوع خطرهای موضوع بیمه، کالا تلف شده یا دچار خسارت شود و یا بیمه گذار هزینه هایی در رابطه با این خطرات متحمل شود زیان وارده را جبران نماید.
کالا ممکن است از طرفین وسایط نقلیه مختلف مانند کشتی، کامیون، قطار، و یا هواپیما حمل شود. به این اعتبار می توان بیمه حمل و نقل کالا را به سه قسمت تقسیم کرد :

• • بیمه حمل و نقل دریایی

• • بیمه حمل و نقل زمینی

• • بیمه حمل و نقل هوایی

در صورتی که برای حمل کالایی از وسایل نقلیه مختلف استفاده شود در بیمه نامه باید این موضوع قید شود، یعنی مجاز بودن حمل کالا با وسایل مختلف قید شود ولی اگر برای حمل کالا فقط از یک وسیله حمل استفاده شود بیمه نامه مربوط به آن حمل صادر خواهد شد.
- قرارداد بیمه حمل و نقل
بیمه حمل و نقل کالا مانند انواع دیگر بیمه، با یک قرارداد تحقق می پذیرد که به آن بیمه حمل و نقل کالا می گویند . طرفین این قرارداد عبارتند از بیمه گذار که معمولا صاحب کالا یا شخصی است که مسئولیت حفظ و نگهداری کالا را در مدت حمل به عهده دارد (متصدی حمل و نقل ) یا هرشخص دیگری که در بقاء آن کالا ذینفع می باشد. مانند بانکی که به صاحب کالا اعتبار می دهد و کالا در وثیقه او قرار دارد و طرف دیگر که یک شرکت بیمه است.
قرارداد بیمه در هر کشور براساس قانون و مقررات بیمه حاکم در آن کشور صادر می شود. لکن از آنجا که حمل و نقل کالا از کشوری به کشور دیگر، بخصوص وقتی که به وسیله کشتی انجام می شود تحت تأثیر بعضی مسائل و مقررات بین المللی نیز قرار می گیرد. برخی مؤسسات از دیرباز مقرراتی وضع کرده اند که به موجب آن، حقوق و تعهدات بیمه گر و بیمه گذار در این نوع بیمه ها، بصورت یکسان و یکنواخت درآمده، تا از اختلافات ناشی از برداشت های متفاوت در هنگام وقوع حوادث جلوگیری شود.

بهار و باغ و گل از او نشان است
خدا در پاکی و نیکی است فرزند
بود در روشناییها خداوند
به هر کاری دل خود با خدا دار
دل کس را ز بی مهری میازار…
(دولت آبادی، ۱۳۷۳، صص ۱۱-۱۰)

- غزل
از دیگر قالبهایی که شاعران کودک در سرودن شعر به آن توجه دارند، قالب غزل است. غزل نیزبه خاطر رعایت قید تساوی در مصرعها و نیز داشتن قافیه های فراوان، بسیار آهنگین میباشد و موسیقایی بودن این قالب، که با شور و هیجان نیز میتواند همراه باشد، مورد علاقهی کودکان واقع میشود. بعد از قالب چارپاره، مشهورترین شعرهای کودک ، تاکنون در این قالب سروده شده است . اینک نمونهای از زیباترین شعری که در قالب غزل سروده شده از کتاب نیم قرن در باغ شعر کودک، از نغمه سرای کودکان،یمینی شریف اشاره میشود:
«کتاب خوب»

من یار مهربانم
گویم سخن فراوان
پندت دهم فراوان
من دوستی هنرمند
از من مباش غافل

دانا و خوش بیانم
با آن که بی زبانم
من یار پند دانم
با سود و بی زیانم
من یار مهربانم

(یمینی شریف،۱۳۶۸، ص ۵۵)
همان طور که میبینیم، این شعر یکی از مشهورترین شعر یمینی شریف است، که در سر زبان اکثر کودکان و حتّی بزرگان میباشد. شاید راز زیبایی این شعر، در استفاده ی شاعر از قالب غزل نهفته باشد.
فصل سوم
شعر کودک و دفاع مقدّس
۱-۳- در آمدی بر شعر دفاع مقدّس
تغییرات و دگرگونیهای اجتماعی از جمله عواملی است،که در تحوّلات ادبی مؤثر هستند؛چنانکه ادبیات مقاومت در انقلاب اسلامی نیز، از حوادث و رویدادهای اجتماعی نشأت گرفته است.
شعر دفاع مقدّس، همان طور که از نامش پیداست، شعری است، که منعکس کنندهی اوضاع و احوال اجتماعی هشت سال مبارزه و مقاومت است. شاعران جنگ از تأثیر شادیها و غمهای برآمده از جنگ، براندیشه واحساس خود، به سرودن شعر جنگ روی آورده وبدین وسیله برمخاطب اثرگذاشتهاند.
از سال ۱۳۵۹ به بعد، درپیحملهی عراق به ایران، ادبیات با چرخشی وسیع متوجه جنگ شد. «شعر دراین دوره، به دلیل این که راه کوتاهتری بین تحریک قریحه وآفرینش میپیماید، نسبت به قالبهای دیگر با بسآمد بیشتر استفاده شد و به خدمت جنگ در آمد.» (بهبودی، ۱۳۷۳، ص ۸۱)
«ورود شعر به صحنهی جنگ با نفوذ جنگ به شهر و انعکاس آن، ابتدا بیشتر شبیه یک هجوم ناشیانه، امّا همگانی بود. دهها، بلکه صدها شاعر با حربهی سخن وارد میدان شدند و مضامینی را، در این مسیر به خدمت گرفتند.» (جعفریان، ۱۳۶۹، ص ۴۳) در شعرهای اوّلیه جنگ، عاطفه و تخیّل کمرنگ بود و شعر با وقایع روزانهی جنگ پیوند داشت؛ زیرا بسیاری از شاعران جنگ رزمنده بودند، جنگ را با گوشت و خون خود لمس کرده، انتقال این مضمون به شعر و سرودههایشان صمیمیت و صداقت ارزندهای بخشیده بود؛ چنان که شاعری که یار و همرزم خود را از دست میداد، اندوه خود را با احساسی صمیمانه به شعر منتقل میکرد و با بهره گرفتن از تصاویر بدیع و تازه، یاد و خاطرهی او را زنده و گرامی میداشت. بنابراین شعر جنگ، شعری سرشار از معنویت، پاکی و قداست است که ستایش روح والای رزمندگان و جانبازان در کلام شاعران آگاه و هنرمند آن به انسان نیرو و حیاتی دوباره میبخشد و انسان با خواندن آن صفات ملکوتی و برتر، احساس شرم و خجالت میکند و خود را در برابر عظمت آنان کوچک میشمرد.

شاعران جنگ، با تأثیر از حماسهی جاودانهی عاشورا، پیوند و رابطهای بسیار نزدیک و صمیمی بین جنگ و این حماسه جاویدان به وجود آوردند. این شاعران، با گسترش فرهنگ اسلامی و با تعهدی خاص به مسائل نگریسته، آن را در تار و پود شعر خویش نشان داده اند.
۲-۳- اسطوره سازی در شعر دفاع مقدس
اسطوره سازی یکی از ابعاد شعر جنگ است، که شاعران با استفادهی صحیح و مناسب از
شخصیتهای اساطیری توانستهاند یاد و خاطرهی حماسه سازیها و دلاوریهای رزمندگان، شهیدان و مردم را جاودانه سازند؛ مانند:

بار دیگر
پهنای شعله زار اساطیری
آغوش سرخ ایران
میدان آزمون سیاووش است
(صالحی، ۱۳۶۹، ص ۴۳)

• دانگ و هوارد^[۷۹] در سال ۲۰۰۶در مطالعهای که هدف آن بررسی هوش هیجانی و رضایت شغلی و حس اعتماد بر روی کارمندان دانشگاه کالیفرنیا بود، به این نتیجه رسیدند که بین هوش هیجانی و رضایت شغلی رابطه وجود دارد و همچنین هوش هیجانی قدرت پیشبینیکنندگی رضایت شغلی را دارد.

• • گاردنر و استوگ^[۸۰](۲۰۰۳) در مطالعهای در دانشگاه سویین برن کشور آمریکا به این نکته اشاره کردند که هوش هیجانی پیش بینی کننده ای سودمند برای رضایت شغلی و تعهد سازمانی است و همچنین هوش هیجانی با رضایت شغلی و تعهد سازمانی رابطه دارد.

۲-۷- مدل مفهومی تحقیق
سلامت روان
تاثیر دارد
هوش هیجانی و رضایت شغلی
شکل۲- ۴: مدل مفهومی تحقیق
فصل سوم
روش شناسی تحقیق
۳-۱- مقدمه
هدف از انتخاب روش تحقیق آن است که پژوهشگر مشخص نماید چه شیوه یا روشی را اتخاذ نماید تا او را هر چه دقیقتر و گویاتر به پاسخهای احتمالی برساند. در این فصل به بررسی نوع و روش تحقیق، جامعه آماری، ابزار و روش گردآوری اطلاعات، روایی و پایایی پرسشنامه می پردازیم.
۳-۲- نوع و روش تحقیق
با توجه به هدف و موضوع تحقیق که به بررسی رابطه بین هوش هیجانی و رضایت شغلی با سلامت روان بهورزان دانشگاه علوم پزشکی شهر زاهدان میپردازد، یک مطالعه توصیفی از نوع همبستگی است. به عبارت دیگر، در این روش پژوهشگر سعی دارد تا آن چه است را بدون هیچ گونه دخالت یا استنتاج ذهنی گزارش توصیفی و نیز به خاطر اینکه محقق با جمع آوری اطلاعات از طریق پرســشنامه درصـدد کشف رابطه بین متغیر های پژوهش میباشد، همبستگی است. ( دلاور، ۱۳۸۵).
۳-۳- جامعه آماری
جامعه به گروهی از افراد که از یک خصوصیت مشترک برخوردارند و آنها را از دیگر گروه ها متمایز مینماید اشاره دارد پژوهشگران همیشه کلیت یک جامعه را مطالعه نمیکنند زیرا شناسایی همه اعضای آن جامعه امکان پذیر نبوده و یا در دسترس نمیباشند بنابراین در عمل جامعه هدف را مطالعه میکنند.(دانایی فرد و همکاران، ۱۳۸۷)
جامعه آماری پژوهش حاضر عبارت است از کلیه بهورزان شاغل در دانشگاه علوم پزشکی زاهدان که شامل ۵۵۰ نفر میباشد.
۳-۴- روش نمونهگیری و حجم نمونه
در این پژوهش روش نمونهگیری تصادفی ساده است. برای بدست حجم نمونه از جدول کرجسی- مورگان استفاده شد که برای جامعه آماری ۵۵۰ نفری حجم نمونه ۲۲۶ نفر قید شده است که پس از جمعآوری پرسشنامه ها ۱۱ نسخه از پرسشنامه ها اطلاعاتشان کامل نبود که در تجزیه و تحلیل کنار گذاشته شدند. بنابراین حجم نمونه این تحقیق ۲۱۵ نفر میباشد.
۳-۵- ابزار گردآوری اطلاعات
روش گردآوری اطلاعات از طریق پرسشنامه انجام شده است. جهت جمعآوری اطلاعات مربوط به متغیرهای تحقیق سه پرسشنامه استاندارد استفاده شده است.
الف: پرسشنامه هوش هیجانی: اولین مقیاس هوش هیجانی بار- آن در سال ۱۹۸۰ با طرح این سوال که چرا بعضی مردم نسبت به بعضی دیگر در زندگی موفقترند آغاز گردید. در این سال مولف مفهوم تعریف و اندازه ای از هوش غیرشناختی (بار- آن، ۱۹۸۸) ارائه فرد و پس از ۱۷ سال تحقیق اولین مقیاس هوش هیجانی ساخته شد. مقیاس هوش هیجانی او دارای پنج مقیاس یا جنبه (مهارتهای درونفردی، مقابله با فشار، سازگاری و خلق کار) و پانزده خرده مقیاس است.
پاسخهای آزمون نیز در روی یک مقیاس ۵ درجهای در ردیف لیکرت (کاملاً موافقم، موافقم، تا حدودی، مخالفم و کاملاً مخالفم) تنظیم شده است مقیاسهای آزمون عبارتند از:
خودآگاهی هیجانی^[۸۱] توانایی آگاه بودن و فهم احساس خود.
خودابزاری ^[۸۲]: توانایی ابراز احساسات، باورها و افکار صریح و دفاع از مهارتهای سازنده و بر حق خود عزت نفس^[۸۳]: توانایی آگاه بودن از ادراک خود، پذیرش خود و احترام به خود.
خودشکوفایی^[۸۴]: توانایی درک ظرفیتهای بالقوه و انجام چیزی که می توان انجام داد، تلاش برای انجام دادن و لذت بردن.
استقلال^[۸۵]: توانایی هدایت افکار و اعمال خود و آزاد بودن از تمایلات اجتماعی.
همدلی^[۸۶]: توانایی آگاه بودن و درک احساسات دیگران و ارزش دادن به آن.
مسئولیت پذیری اجتماعی^[۸۷]: توانایی بروز خود به عنوان یک عضو دارای حس همکاری، موثر و سازنده در گروه.
روابط بین فردی^[۸۸]: توانایی ایجاد و حفظ روابط رضایت بخش متقابل که به وسیله نزدیکی عاطفی، صمیمیت، محبت کردن و محبت گرفتن توصیه می شود.
واقع گرایی^[۸۹]: توانایی سنجش و هماهنگی، بین چیزی که به طور هیجانی تجربه شده و چیزی که بطور واقعی وجود دارد.
انعطاف پذیری^[۹۰]: توانایی سازگار بودن افکار و رفتار با تغییرات محیط و موقعیتها.
حل مساله^[۹۱]: توانایی تشخیص و تعریف مشکلات، به همان خوبی خلق کردن و تحقق بخشیدن راه حلهای موثر و بالقوه.
مقیاس مهارتهای درون فردی شامل خود و مقیاسهای آگاهی هیجانی خودابرازی احترام به خود خودشکوفایی و استقلال است. مقیاس مهارتهای بین فردی شامل خود مقیاسهای همدلی، مسئولیتپذیری اجتماعی و روابط بین فردی است. مقیاس مقابله با فشار(کنترل استرس) شامل خرده مقیاسهای تحمل استرس و کنترل تکانه است. مقیاس سازگاری شامل خرده انعطافپذیری، حل مسئله و واقعیت سنجی است و مقیاس خلق کلی شامل خرده مقیاسهای شادی و خوش بینی است.(کیانی، ۱۳۸۱).
این پرسشنامه دارای ۹۰ سوال است که نخستین پرسشنامه فرافرهنگی ارزیابی هوش هیجانی است. این آزمون در سه مرحله در ایران اجرا شده و پس از انجام برخی تغییرات در متن اصلی پرسشنامه، حذف یا تغییر بعضی سوالات و تنظیم مجدد سوالات هر مقیاس، پرسشنامه از ۱۱۷ سوال به ۹۰ سوال تقلیل یافت. و در مورد کیفیت روان سنجی آن نیز اقدامات لازم بعمل آمد که در سومین مرحله اجرا، تحلیل اطلاعات در حیطه های زیر انجام گرفت. (سموعی و همکاران، ۱۳۸۴).
روش اجراء نمره گذاری (EQ-i)
ابزار (EQ) برای سنجش هوش هیجانی مورد ارزیابی قرار می گیرد این ابزار متشکل از عباراتی است که احساس، طرز تفکر و نحوه رفتار را در موقعیتهای گوناگون توصیف می کند. آزمودنی با خواندن هر عبارت، میزان هماهنگی یا عدم هماهنگی خود را با خصوصیات توصیف شده بر روری مقیاس ۵ درجه ای لیکرت از ۵ به یک (کاملاً موافقم و کاملاً مخالفم) و در بعضی سوالات با محتوای منفی یا معکوس از یک به ۵ (کاملاً موافقم و کاملاً مخالفم) انجام میشود. ۹ نمره کل هر مقیاس برابر مجموع نمرات هر یک از سئوالات آن مقیاس و نمره کل آزمون برابر با مجموع نمرات ۱۵ مقیاس می باشد. کسب امتیاز بیشتر در این آزمون، نشانگر موقعیت برتر فرد در مقیاس مورد نظر یا در کل آزمون و برعکس می باشد. مثلاً کسب امتیاز بالاتر در مقیاس خود ابرازی نشان دهنده، خود ابرازی بیشتر در فرد است.
ب: رضایت شغلی: برای سنجش رضایت شغلی از پرسشنامه (۷۰ سوالی ۵ گزینهای طیف لیکرت) استاندارد JDI (شاخص توصیف شغلی) استفاده شده است. نحوه امتیاز بندی آن بدین صورت است که به گزینه بسیارکم امتیاز ۱، گزینه کم ۲، متوسط امتیاز۳، گزینه زیاد امتیاز۴، وگزینه خیلی زیاد امتیاز ۵، تعلق میگیرد.
ج: پرسشنامه سلامت عمومی- ۲۸ (GHQ): این پرسشنامه اولین بار توسط گلدبرگ در سال ۱۹۷۲ طراحی شد، و از ابزارهای شناخته شده غربالگری روانپزشکی در جمعیت عمومی است و برای شناسایی اختلالهای غیرروانپزشکی به کارگرفته شده است.(یعقوبی، نصر اصفهانی و شاه محمدی،۱۳۷۴). از زمانی که گلدبرگ GHQ را معرفی کرد تاکنون به ۳۸ زبان ترجمه شده است، و میتوان آن را معروفترین و بکار گرفتهشدهترین آزمون اندازه گیری در بهداشت روانی دانست. اجرای آزمون، تکمیل و نمرهگذاری آن بسیار آسان است. این ابزار دارای فرم های ۱۲، ۲۸، ۳۰ و ۶۰ سؤالی است. کاربرد بسیار زیاد فرم ۲۸ سؤالی آن نه تنها به خاطر مزیت طول زمان اجرای آن است بلکه به خاطر کاربرد گسترده آن در پژوهشهاست که موجب مقایسه بهتر روایی و پایایی آن شده است. (جکسون، ۲۰۰۷).
در این پژوهش از فرم ۲۸ سئوالی آن استفاده گردیده که سئوالات آن در برگیرنده چهار خرده مقیاس میباشد که هر یک از آنها خود شامل هفت سئوال میباشند. سئوالات (۷-۱) مربوط به مقیاس علائم جسمانی و وضعیت سلامت عمومی میباشد. سئوالات (۱۴-۸) مربوط به مقیاس اضطراب و سئوالات(۲۱-۱۵) مربوط به مقیاس اختلال عملکرد اجتماعی وسئوالات (۲۸-۲۲) هم نیز مربوط به مقیاس افسردگی میباشند.
شیوهی نمرهگذاری به روش لیکرت است که بصورت (۰-۱-۲-۳) است و حداکثر نمره به دست آمده ۸۴ است. هر چه نمره فرد در پرسشنامه کمتر باشد بیانگر سلامت روانی بهتر است. در پژوهش حاضر نیز از شیوه نمره گذاری لیکرت استفاده گردید.
هومن (۱۳۷۷)، در پژوهشی تحت عنوان “استاندارد سازی پرسشنامه سلامت عمومی (GHQ)” بر روی دانشجویان دختر و پسر دوره های کارشناسی دانشگاه تربیت معلم در سال تحصیلی ۷۶-۱۳۷۵ بر روی گروه ۷۵۱ نفری، ضریب آلفای کرونباخ که نشان دهندهی هماهنگی درونی است برای مقیاسهای فرعی علائم جسمانی ۸۵%، علائم اضطراب ۸۷%، اختلال در کنش اجتماعی ۷۹% و علائم افسردگی اساسی برابر ۹۱% و برای کل مقیاس که نشان دهنده سلامت عمومی است برابر با ۸۳% به دست آمده است و همچنین مقدار ضریب روایی این آزمون برابر با ۸۲% بوده است (حدادی و همکاران، ۱۳۸۶).
۳-۶- روایی و پایایی پرسشنامه
۳-۶-۱- روایی
روایی در این تحقیق از نوع محتوایی میباشد، در روش محتوایی چند صاحبنظر بیان میکنند که آیا پرسشنامه موضوع مورد نظر را پوشش میدهد یا خیر. جهت تعیین روایی پرسشنامه ۵ نسخه از پرسشنامه در اختیار متخصصین رشته روانشناسی قرار گرفت و مورد تأیید آن‌ ها واقع شد.
۳-۶-۲- پایایی
برای برآورد پایایی ابتدا ۳۰ نسخه از پرسشنامه در اختیار آزمودنیها قرار گرفت که نتایج آن برحسب ضریب آلفای کرونباخ برای پرسشنامه هوش هیجانی ۸۳/۰، سلامت روان ۷۸/۰ و رضایت شغلی۸۹/۰ برآورد گردید. جدول ۳-۱ و ۳-۲ نتایج آلفای کرونباخ هوش هیجانی و ابعاد آن، سلامت روان و ابعاد آن را نشان میدهند.
جدول۳-۱: مقدار آلفای کرونباخ هوش هیجانی و ابعاد آن

ابعاد هوش هیجانی
آلفای کرونباخ

خودآگاهی

۳-۴-۲-۲- کمیته حسابرسی ۵۸
۳-۴-۳- متغیرهای کنترلی ۵۸
۳-۴-۳-۱- اندازه شرکت ۵۸
۳-۴-۳-۲- بازده دارایی ها ۵۹
۳-۴-۳-۳- نسبت مجموع حسابهای دریافتنی و موجودی کالا تقسیم بر متوسط کل داراییها ۵۹
۳-۴-۳-۴- نسبت ارزش بازار به دفتری ۵۹
۳-۴-۳-۵- اهرم مالی ۵۹
۳-۴-۳-۶- زیان خالص ۶۰
۳-۴-۳-۷- نقدینگی ۶۰
۳-۴-۳-۸- اقلام تعهدی ۶۰
۳-۴-۳-۹- تغییرحسابرس ۶۲
۳-۴-۳-۱۰- نوع حسابرس ۶۲
۳-۵- روش گردآوری اطلاعات ۶۲
۳-۶- جامعه آماری (N) 62
۳-۷- نمونه ی آماری (n) 63
۳-۸-۱- تکنیک تحلیل داده ها ۶۵
۳-۸-۲- مزایای استفاده از داده های تابلویی ۶۵
۳-۸-۳- روش های تخمین در داده های ترکیبی ۶۶
۳-۸-۴- تخمین مدل های رگرسیون با داده های تابلویی ۶۷
۳-۸-۴-۱- مدل تخمین تجمعی ۶۷
۳-۸-۴-۲-مدل آثار ثابت ۶۷
۳-۸-۴-۳- مدل آثار تصادفی ۶۷
۳-۸-۵- آزمون های تشخیصی در داده های ترکیبی ۶۸
۳-۸-۷- آزمون های ریشه ی واحد پنلی ۷۲
۳-۹- خلاصه فصل و نتیجه گیری ۷۵
۷۶
مقدمه : ۷۷
۴-۱- شاخص های توصیفی مربوط به متغیرهای مستقل پژوهش ۷۷
۴-۲- آمار استنباطی: اجرای آزمون های تشخیصی داده های ترکیبی ۷۹
۴-۲-۱- فرضیه اول پژوهش- معیار اول اعتماد بیش از حد مدیریت ۸۰
۴-۲-۱-۱- نتایج حاصل از آزمون فرضیه اول پژوهش- معیار اول اعتماد بیش از حد مدیریت ۸۴
۴-۲-۲- فرضیه دوم پژوهش- معیار اول اعتماد بیش از حد مدیریت ۸۵
۴-۲-۲-۱- نتایج حاصل از آزمون فرضیه دوم پژوهش- معیار اول اعتماد بیش از حد مدیریت ۹۰
۴-۲-۳- فرضیه سوم پژوهش- معیار اول اعتماد بیش از حد مدیریت ۹۱
۴-۲-۳-۱- نتایج حاصل از آزمون فرضیه سوم پژوهش- معیار اول اعتماد بیش از حد مدیریت ۹۳
۴-۲-۴- فرضیه اول پژوهش – معیار دوم اعتماد بیش از حد مدیریت ۹۴
۴-۲-۴-۱- نتایج حاصل از آزمون فرضیه اول پژوهش- معیاردوم اعتماد بیش از حد مدیریت ۹۷
۴-۲-۵- فرضیه دوم پژوهش- معیار دوم اعتماد بیش از حد مدیریت ۹۸
۴-۲-۵-۱- نتایج حاصل از آزمون فرضیه دوم پژوهش- معیار دوم اعتماد بیش از حد مدیریت ۱۰۳
۴-۲-۶- فرضیه سوم پژوهش- معیار دوم اعتماد بیش از حد مدیریت ۱۰۴
۴-۲-۶-۱- نتایج حاصل از آزمون فرضیه سوم پژوهش- معیار دوم اعتماد بیش از حد مدیریت ۱۰۶
۱۰۷
مقدمه : ۱۰۸
۵-۱- نتایج آزمون فرضیه های پژوهش ۱۰۸
۵-۱-۱- فرضیه اول: اعتماد بیش از حد مدیریت بر حق الزحمه حسابرسی ۱۰۸
۵-۱-۲- فرضیه دوم: اعتماد بیش از حد مدیریت وکمیته حسابرسی برحق الزحمه حسابرسی ۱۰۸
۵-۱-۳- فرضیه سوم: اعتماد بیش از حد مدیریت وکمیته حسابرسی برتخصص صنعت حسابرس ۱۰۹
۵-۲- پیشنهادهای حاصل از یافته‌های پژوهش ۱۰۹
۵-۳- پیشنهاد برای پژوهش‌های آینده ۱۱۰